五、固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門分工負責管理，各行其職。

固定資產(chǎn)管理部門：負責固定資產(chǎn)的計劃、采購、驗收、入賬、登記、建卡、發(fā)放、維修及報廢處理等直接管理和維護工作；

財務(wù)部門：負責固定資產(chǎn)的資金籌措、核算、折舊等財務(wù)管理工作；

使用部門：負責固定資產(chǎn)的直接管理工作。

1、部門職責:

固定資產(chǎn)管理部門：

1）、確保固定資產(chǎn)的安全和完整；

2）、建立固定資產(chǎn)臺帳,及時反應(yīng)固定資產(chǎn)的增、減變動等情況；

3)、固定資產(chǎn)投入使用后，按照固定資產(chǎn)明細賬和固定資產(chǎn)登記卡片，明確固定資產(chǎn)的保管人員和存放地點，保管人員(由各部門負責人指定專人負責)是固定資產(chǎn)的直接責任人，直接負責固定資產(chǎn)使用過程中的安全和完整；

4）、制作固定資產(chǎn)卡片，組織進行實物貼卡；

5)、做好固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)工作,遇有異常情況應(yīng)立即處理；

6）、定期進行清查盤點(半年盤點一次) ，固定資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門及固定資產(chǎn)使用部門配合共同對固定資產(chǎn)進行盤點工作：對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧，查明原因,提出處理意見，報公司審批。做好賬冊調(diào)整；

7)、如果發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的損壞或報廢行政部應(yīng)查明原因。 對因未認真履行固定資產(chǎn)保管職責而造成損失的責任人,應(yīng)承擔其過錯相適應(yīng)的賠償責任。

財務(wù)部門

1)、做好固定資產(chǎn)的預算控制工作；

2)、負責固定資產(chǎn)的會計核算。核算范圍包括入帳價值、折舊等,設(shè)置固定資產(chǎn)總帳和明細帳,按固定資產(chǎn)的類別、部門進行核算,正確填報有關(guān)固定資產(chǎn)報表;

3）、辦理固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、盈虧、出售、報廢等的會計手續(xù)；

4）、行政部門制作固定資產(chǎn)卡片。組織進行實物貼卡，財務(wù)人員實地抽查；

5)協(xié)助監(jiān)督固定資產(chǎn)盤點工作。

六、固定資產(chǎn)的預算采購及驗收

1、固定資產(chǎn)實行預算制，各部門根據(jù)實際需要于每年年初規(guī)劃本部門年度固定資產(chǎn)采購預算。固定資產(chǎn)購置預算經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門負責審核。公司主要審批后生效。批準后的預算作為當年固定資產(chǎn)購置的依據(jù)。

2、在實際購買時申請人在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)上填寫“固定資產(chǎn)增加單”，申請部門總監(jiān)、企管中心負責人、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后方可購買。簽批流程如下：

申請人在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)上填寫“固定資產(chǎn)增加單”——>部門經(jīng)理審批——>中心負責人審批——>固定資產(chǎn)管理部門負責人審批——>企管中心負責人審批——>財務(wù)中心人審批——>總經(jīng)理審批。

注：預算外固定資產(chǎn)購置，應(yīng)上報‘預算外固定資產(chǎn)購置申請報告”，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門簽后，報公司上層批準后方可購置。

3、驗收：固定資產(chǎn)購置應(yīng)辦理驗收登記手續(xù)，公司固定資產(chǎn)驗收由固定資產(chǎn)管理部門及各固定資產(chǎn)使用部門負責，各使用部門對固定資產(chǎn)進行驗收后，一周內(nèi)通過行政部辦理固定資產(chǎn)編號及卡片登記粘貼手續(xù)，固定資產(chǎn)管理部門在辦理固定資產(chǎn)卡片的同時。應(yīng)登記固定資產(chǎn)臺賬。

4、固定資產(chǎn)增加單必須記錄的事項有：資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號，規(guī)格型號，單價、數(shù)量、金額、購入日期、可用年限、使用人。使用部門及備注。

注：固定資產(chǎn)增加單一式兩份。固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門各執(zhí)一份。

5、固定資產(chǎn)管理部門在固定資產(chǎn)登記驗收手續(xù)辦理完畢后。根據(jù)發(fā)票及填寫完整的固定資產(chǎn)增加單(含資產(chǎn)編號)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。

七、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移是指原使用單位已不需要繼續(xù)使用固定資產(chǎn)，而新使用單位又確實需要該固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移包括不同部門之間的轉(zhuǎn)移，不同店鋪之間的轉(zhuǎn)移，公司與店鋪之間的轉(zhuǎn)移。

3、申請人在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)上填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單" ，并經(jīng)移出部門、移入部門、行政部、財務(wù)中心負責人審批后方可生效。簽批流程如下:

申請人在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)上填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”——>移除部門負責人審批——>移入部門負責人審批——>固定資產(chǎn)管理部門負責人審批——>財務(wù)中心人審批。

4、辦公電子設(shè)備(如電腦、打印機等)的調(diào)撥需咨訊部簽署意見。

5、未按程序轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，按公司《獎懲管理制度》進行相應(yīng)處罰。